Мінфін визначив, кого податківці перевірятимуть в першу чергу

Мінфін затвердив Порядок формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків.

До плану-графіка відбираються платники податків відповідно до вимог ст. 77 ПКУ.

Періодичність проведення документальних планових перевірок визначається залежно від ступеня ризику в діяльності таких платників податків, який поділяється на високий, середній та незначний.

Платники податків з незначним ступенем ризику включаються до плану-графіка не частіше ніж раз на три календарні роки, середнім – не частіше ніж раз на два календарні роки, високим – не частіше одного разу на календарний рік.

Документ регламентує порядок відбору до плану-графіка платників податків – юридичних осіб, фінансових установ, постійних представництв і представництв нерезидентів, самозайнятих осіб, платників податків – юридичних осіб з питань правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати ПДФО і ЄСВ.

Згідно з документом, платниками податків з високим ступенем ризику вважаються ті платники податків, які відповідають певним критеріям, зокрема:

• рівень зростання податку на прибуток нижчий за рівень зростання доходів платника податків, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування;
• рівень зростання податку на прибуток нижчий за рівень сплати податку за відповідною галуззю;
• рівень сплати податку на додану вартість нижчий за рівень сплати податку за відповідною галуззю;
• декларування негативного значення об’єкта оподаткування на прибуток протягом одного податкового (звітного) періоду;
• обсяги операцій із пов’язаними особами або неплатниками податку на прибуток перевищують 20% суми витрат, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування;
• формування податкового кредиту за рахунок взаємовідносин з постачальниками, які зареєстровані суб’єктами спеціального режиму оподаткування (сільгоспвиробники) із незначною кількістю працюючих (менше 10 чоловік), незначною площею сільськогосподарських угідь або земельно-водного фонду (менше 100 га), у сумі понад 5% загального обсягу податкового кредиту.